Ulga dla klasy średniej przy działalności gospodarczej? To temat gorący w ostatnich dniach. Postaramy się przybliżyć najważniejsze zagadnienia związane z przepisami Nowego Ładu i dotyczącymi ulg.

Ulga dla klasy średniej – jakie dochody?

By uzyskać ulgę dla klasy średniej, prowadząc działalność gospodarczą, dochody podatnika powinny kształtować się w przedziale między 68 412 zł a 133 692 zł. W przypadku dochodów do 68 412 zł oraz przekraczających kwotę 133 692 zł, podatnik nie skorzysta z tej ulgi.

Przykład:

Dochód podatnika z działalności gospodarczej, tj. przychód minus koszty, wyniósł w 2022 r. 80 000 zł. Jest to jego jedyne źródło przychodu. Ulga dla klasy średniej wyniesienie w tym przypadku 4576,47 zł (80 000 zł × 6,68% – 4566 zł) ÷ 0,17. Dochód podatnika po odliczeniu ulgi wyniesie 75 424 zł po zaokrągleniu (80 000 zł – 4576,47 zł). Jego wyliczony podatek wyniesie 7722 zł po zaokrągleniu (75 424 zł × 17% – 5100 zł). Roczna składka zdrowotna przedsiębiorcy wyniesie 7200 zł (80 000 zł × 9%).

Kolejny przykład:

Dochód podatnika z działalności gospodarczej, tj. przychód minus koszty, wyniósł w 2022 r. 120 000 zł. Jest to jego jedyne źródło przychodu. Ulga dla klasy średniej wyniesienie w tym przypadku 5935,29 zł (120 000 zł ×​​​​​​​ (-7,35%) + 9829 zł) ÷ 0,17. Dochód podatnika po odliczeniu ulgi wyniesie 114 065 zł po zaokrągleniu (120 000 zł – 5935,29 zł). Jego wyliczony podatek wyniesie 14 291 zł po zaokrągleniu (114 065 zł ×​​​​​​​ 17% – 5100 zł). Roczna składka zdrowotna przedsiębiorcy wyniesie 10 800 zł (120 000 zł ×​​​​​​​ 9%).

Rozliczenie ulgi dla klasy średniej w działalności gospodarczej

Podatnicy będą mogli korzystać z ulgi już w trakcie roku przy wpłacie zaliczki na podatek. Rozliczenie ulgi dla klasy średniej w działalności gospodarczej i umowie o pracę odbywać się będzie w trakcie roku na zasadzie osobnych źródeł, tj. każde ze źródeł przychodów będą rozliczane odrębnie. Dopiero w zeznaniu rocznym podatnik jest zobowiązany dopłacić ewentualny podatek, o ile jego przychody/dochody przekroczą po zsumowaniu limit ulgi dla klasy średniej.

Małżeństwo a ulga

Podatnicy opodatkowani według skali podatkowej mogą wybrać rozliczenie podatku na imię obojga małżonków. W takim przypadku każdy z małżonków może odliczyć ulgę dla pracowników lub podatników osiągających przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej obliczoną według ww. wzorów od połowy sumy łącznych przychodów/dochodów uzyskanych przez małżonków w roku podatkowym.

Przykład:

Dochód podatnika z działalności gospodarczej, tj. przychód minus koszty, wyniósł w 2022 r. 80 000 zł. Jest to jego jedyne źródło przychodu. Jego małżonka uzyskała w tym roku przychód z umowy o pracę wynoszący 120 000 zł. Przychód do wyliczenia ulgi na jednego małżonka wynosi w tym przypadku 100 000 zł (80 000 zł + 120 000 zł) ÷ 2. Ulga dla klasy średniej wyniesienie dla każdego małżonka 12 435,29 zł (100 000 zł ×​​​​​​​ 6,68% – 4 566 zł) ÷ 0,17. Zakładamy, że dochód małżonki z umowy o pracę po odliczeniu kosztów uzyskania przychodów oraz składek ZUS wyniósł 100 548 zł (120 000 zł – 3000 zł – 16 452 zł). Dochód po odliczeniu ulgi dla klasy średniej wyniesie:

• podatnik 67 564,71 zł (80 000 zł – 12 435,29 zł),
• małżonek 88 112,71 zł ( 100 548 zł – 12 435,29 zł).

Dochód do opodatkowania wyniesie 77 839 zł po zaokrągleniu (88 112,71 zł + 67 564,71 zł) ÷ 2. Podatek wyliczony na imię obojga małżonków wyniesie 16 265 zł po zaokrągleniu (77 839 zł ×​​​​​​​ 17% – 5 100 zł) ×​​​​​​​ 2. Roczna składka zdrowotna przedsiębiorcy wyniesie 7 200 zł (80 000 zł ×​​​​​​​ 9%).

Ulga dla klasy średniej – poznaj z nami Polski Ład!

Zmiany, które weszły w życie 1 stycznia, sprawiają, że nie czujesz się pewnie w swoim biznesie? Przenieś księgowość do nas – pomożemy Ci wybrać najbardziej korzystne rozwiązania dla Ciebie i Twoich pracowników.